9個(gè)崗位不相容職務(wù)(wù)
毅范17249141109咨詢： 財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門哪些崗位是不相容職務(wù)? -
乾縣對(duì)安回復(fù)：
______ 會(huì)計(jì)與出納,出納與保管賬簿的人.
毅范17249141109咨詢： 購貨與付款業(yè)務(wù)有哪些典型不相容職務(wù) -
乾縣對(duì)安回復(fù)：
______ 購貨與付款業(yè)務(wù)有哪些典型不相容職務(wù):請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審批、采購與驗(yàn)收、采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行.
毅范17249141109咨詢： 什么是不相容職務(wù)分離 -
乾縣對(duì)安回復(fù)：
______ 不相容崗位分離 所謂不相容崗位職務(wù),是指如由一個(gè)人辦理,即能弄虛作假,又能掩飾錯(cuò)弊的兩項(xiàng)或幾項(xiàng)職務(wù).不相容職務(wù)分離要求一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人從頭到尾辦理.而應(yīng)將其中不相容事由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員來承擔(dān).一般而言,企業(yè)中以下職務(wù)應(yīng)以分離:1. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán),批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù);2. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù);3. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù);4. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄,財(cái)產(chǎn)保管與稽核職務(wù);5. 總帳,明細(xì)帳,日記帳記錄職務(wù);6. 對(duì)原發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)峰進(jìn)行程序性控制的職務(wù).
毅范17249141109咨詢： 不相容職務(wù)分離法規(guī)
乾縣對(duì)安回復(fù)：
______ 不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任,既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù).財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》中,提出了“不相容職務(wù)分離”的問題.不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”,它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理,使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人,或部門的工作相一致或相聯(lián)系,并受其監(jiān)督和制約.法律依據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》第九條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,確保貨幣資金的安全.
毅范17249141109咨詢： 什么是不相容崗位?單位具體應(yīng)該怎么做?
乾縣對(duì)安回復(fù)：
______ 如果單位中處理某些業(yè)務(wù)事項(xiàng)的崗位由一個(gè)部門或人員擔(dān)任,這些崗位發(fā)生錯(cuò)誤、舞弊甚至腐敗的可能性就會(huì)增大,同時(shí),該部門或人員又可能利用崗位職能與分工重合的便利,采取各種手段掩蓋錯(cuò)誤,舞弊和腐敗,那么,這些崗位就是不相容崗位.不相容崗位相互分離控制集中體現(xiàn)了相互制衡的原則,其核心是“內(nèi)部牽制”.不相容崗位相互分離控制要求單位全面系統(tǒng)地分析、梳理單位組織層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的不相容職務(wù),科學(xué)劃分機(jī)構(gòu)職能與分工,合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,明確不同部門或崗位的職責(zé)權(quán)限,實(shí)施相互分離的措施,從而形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制
毅范17249141109咨詢： 企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位有哪些 -
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______ 1.預(yù)算的制定者與審批者2.采購者和預(yù)算審批者3.采購者和驗(yàn)收者
毅范17249141109咨詢： 不相容職務(wù)指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任,既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù).職責(zé)分離要求將不相容職務(wù)分配給不同的員工.下列選項(xiàng)正確的是( ). -
乾縣對(duì)安回復(fù)：
______ 正確答案:D 解析:2001年財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》中,提出了“不相容職務(wù)分離”的問題.不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”,它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理,使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系,并受其監(jiān)督和制約.內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施必須貫徹不相容職務(wù)分工的原則,并且有健全嚴(yán)格的憑證制度.一般情況下,單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)通常可以劃分為授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄五個(gè)步驟.如果上述每一步都有相對(duì)獨(dú)立的人員或部門分別實(shí)施或執(zhí)行,就能夠保證不相容職務(wù)的分離,從而便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮.故選D
毅范17249141109咨詢： 下列職責(zé)中,( )崗位是不相容的職責(zé) -
乾縣對(duì)安回復(fù)：
______ 這道題應(yīng)該選C因?yàn)?根據(jù)有關(guān)規(guī)定,憑證錄用人員不能審核本人錄用的憑證,因此對(duì)于同一個(gè)人來講,憑證的錄入和審核是不相容的.但是,在人員較少業(yè)務(wù)量較大的單位,也可以制定錄用人員擁有審核他人錄用憑證的權(quán)利!
