編制小企業(yè)現(xiàn)金流量表可以采用查賬法直接填列的現(xiàn)金收付項目，現(xiàn)金流量表各項填列方式如下：\x0d\x0a\x0d\x0a 編制年度現(xiàn)金流量表時，現(xiàn)金流量表1～11月份 \x0d\x0a“本年累計金額”，應(yīng)當按照上月份現(xiàn)金流量表“本年累計金額”加上本月份現(xiàn)金流量表的“本月金額”后的數(shù)額填列。1～11月份現(xiàn)金流量表的“本月金額”，除第1行“銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”和第3行“購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”兩項目外，其他項目應(yīng)當按照以下方法填列：\x0d\x0a\x0d\x0a 1.第22行“期末現(xiàn)金余額”：正常情況下，小企業(yè)應(yīng)當按照本月末資產(chǎn)負債表的“貨幣資金”項目的“期末余額”填列。但應(yīng)注意：（1）如果貨幣資金期末余額中包含不可提前支取的定期存款，應(yīng)從中扣除；（2）如果小企業(yè)“短期投資”期末余額中包含可以隨時變現(xiàn)或者3個月內(nèi)到期的債券投資，則應(yīng)加計到上述“期末現(xiàn)金余額”中。\x0d\x0a\x0d\x0a 2.第21行“期初現(xiàn)金余額”：應(yīng)當按照上月末資產(chǎn)負債表的“貨幣資金”項目金額填報。\x0d\x0a\x0d\x0a 3.第20行“現(xiàn)金凈增加額”=第22行-第21行；差額為負數(shù)時，以“-”號填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 4.第18行“分配利潤支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當按照本月以現(xiàn)金向本企業(yè)投資者實際支付現(xiàn)金股利或利潤的（以下統(tǒng)稱股利）金額填列。內(nèi)容應(yīng)包括本月以現(xiàn)金支付的往年股利和當年股利。現(xiàn)金股利分配小企業(yè)發(fā)生頻率很低，如果本月出現(xiàn)時，直接查賬即可。\x0d\x0a\x0d\x0a 5.第17行“償還借款利息支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當填列以現(xiàn)金償付的各種短期借款、長期借款的利息。可根據(jù)“應(yīng)付利息”、“財務(wù)費用”以及現(xiàn)金科目（指“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目，下同）的本期發(fā)生額分析填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 6.第16行“償還借款本金支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當填列以現(xiàn)金償還的短期借款、長期借款的本金。可根據(jù)“長期借款”、“短期借款”和現(xiàn)金科目的本期發(fā)生額分析填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 以上第16至18行，反映籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金付出，實踐中，小企業(yè)還可能發(fā)生因投資者依法減資而支付的現(xiàn)金和小企業(yè)因取得借款而支付的其他借款費用等。如有，小企業(yè)可增設(shè)第18-1行“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目填列。數(shù)額較大時，也可單獨增設(shè)項目反映。\x0d\x0a\x0d\x0a 7.第15行“吸收投資者投資收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當填列小企業(yè)收到投資者作為資本投入的現(xiàn)金。可根據(jù)“實收資本”、“資本公積”和現(xiàn)金科目本月發(fā)生額分析填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 8.第14行“取得借款收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當按照小企業(yè)舉借各種短期借款、長期借款本金取得的現(xiàn)金。應(yīng)根據(jù)“長期借款”、“短期借款”和現(xiàn)金科目本月發(fā)生額分析填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 9.第19行“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”=（第14行+第15行）-（第16行+第17行+第18行）；其差額為負數(shù)時，以“-”號填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 10.第12行“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當填列小企業(yè)為取得各種非流動資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金。本項目涉及“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“研發(fā)支出”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”和現(xiàn)金科目的發(fā)生額，應(yīng)根據(jù)本月各該科目發(fā)生額分析填列。另外，還應(yīng)注意：（1）購建非流動資產(chǎn)時支付的現(xiàn)金中應(yīng)予資本化的利息，不計入本項目而應(yīng)在第17行“償還借款利息支付的現(xiàn)金”項目反映；（2）因購置非流動資產(chǎn)而應(yīng)支付應(yīng)付職工工資，應(yīng)填列在本表第4行“支付的職工薪酬”項目，不在本行反映；（3）購買用于在建工程的物資和接受形成非流動資產(chǎn)的勞務(wù)，計入本行，不應(yīng)計入本表第3行“購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目。\x0d\x0a\x0d\x0a 11.第11行“短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當按照本月發(fā)生的因取得各種長短期股票、股權(quán)、債券和基金等而支付的現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)“短期投資”、“長期債券投資”、“長期股權(quán)投資”、“投資收益”和現(xiàn)金科目的本月發(fā)生額分析填列。應(yīng)注意的是：（1）取得上述投資支付的相關(guān)稅費，如印花稅、傭金、手續(xù)費等，應(yīng)計本項目；（2）小企業(yè)購買股票和債券時，投資價款中包含的應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不構(gòu)成本項目內(nèi)容，而應(yīng)計入本表第6行“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目[見財政部會計司編寫的《小企業(yè)會計準則釋義》（以下簡稱《釋義》）對準則第八十四條的解釋].\x0d\x0a\x0d\x0a 12.第10行“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當按照小企業(yè)當月處置各類非流動資產(chǎn)收到的現(xiàn)金減去處置過程以現(xiàn)金支付的相關(guān)稅費后的凈額填列，如凈額為負數(shù)，以“-”號填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 13.第9行“取得投資收益收到的現(xiàn)金”：應(yīng)填列小企業(yè)當月取得、對方以現(xiàn)金支付的股票、債券、基金的股利和利息，含收回投資時收到的對方以現(xiàn)金支付的股利或利息。本項目可根據(jù) \x0d\x0a“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“投資收益”和現(xiàn)金科目的本月發(fā)生額分析填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 14.第8行“收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當按照小企業(yè)當月收回各種債權(quán)投資、股權(quán)投資所收到的現(xiàn)金填列。本項目可根據(jù)各類債權(quán)、股權(quán)科目和現(xiàn)金科目本月發(fā)生額分析填列，應(yīng)注意的是，收回投資取得的現(xiàn)金中包含的已確認但尚未領(lǐng)取現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)計入本表第9行“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目，不填入本項目。\x0d\x0a\x0d\x0a 15.第13行“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”=（第8行+第9行+第10行）-（第11行+第12行）；其差額為負數(shù)時，以“-”號填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 16.第6行“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”：該行應(yīng)當填入按照當月支付的、除應(yīng)填入第3至5行之外的、與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。在小企業(yè)，該項內(nèi)容主要在“管理費用”、“銷售費用”、“營業(yè)外支出”等科目中反映。包括小企業(yè)當月以現(xiàn)金支付的、不論應(yīng)計入哪一會計期間損益的相關(guān)支出。《釋義》列舉的該項目具體內(nèi)容包括：（1）商品維修費；（2）在銷售、購買過程中支付的運輸費、裝卸費、包裝費、保險及倉儲費；（3）廣告宣傳費、展覽費；（4）小企業(yè)開辦費；（5）企業(yè)行政管理部門費用；（6）業(yè)務(wù)招待費、研究費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、財產(chǎn)保險費、中介咨詢費 \x0d\x0a、訴訟費；（7）罰金、罰款；（8）經(jīng)營租賃費；（9）對外捐贈、贊助的現(xiàn)金。\x0d\x0a\x0d\x0a 17.第5行“支付的稅費”：應(yīng)當按照小企業(yè)本月以現(xiàn)金繳納各種稅金、附加和基金的合計數(shù)填列，而不論稅費屬于前期、本月或后期。\x0d\x0a\x0d\x0a 應(yīng)注意的事項主要有：\x0d\x0a\x0d\x0a （1）稅費滯納金應(yīng)包含在本項目；\x0d\x0a\x0d\x0a （2）小企業(yè)為個人代扣代交的個人所得稅也包含在本項目；\x0d\x0a\x0d\x0a （3）退回的增值稅、所得稅等不包含其中，而應(yīng)在本表第2行“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 18.第4行“支付的職工薪酬”：應(yīng)當填列小企業(yè)當月以現(xiàn)金支付的、在“應(yīng)付職工薪酬”各明細科目中核算的支付給職工和為職工支付的各種薪酬。本項應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的本月借方發(fā)生額和現(xiàn)金科目本月貸方發(fā)生額分析填列。\x0d\x0a\x0d\x0a 19.第2行“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”：應(yīng)當根據(jù)小企業(yè)當月收到的除銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)以外的與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。在小企業(yè)，這些現(xiàn)金收入主要在“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”、“其他應(yīng)付款”等科目核算。\x0d\x0a\x0d\x0a 《釋義》列舉的該項目具體內(nèi)容包括：\x0d\x0a\x0d\x0a （1）收到的以現(xiàn)金交付的增值稅銷項稅額；\x0d\x0a\x0d\x0a （2）收到的各種稅費返還和政府補貼的其他現(xiàn)金；\x0d\x0a\x0d\x0a （3）經(jīng)營租賃的現(xiàn)金收入；\x0d\x0a\x0d\x0a （4）個人賠償和保險理賠的現(xiàn)金收入；\x0d\x0a\x0d\x0a （5）收到捐贈、贊助取得的現(xiàn)金；\x0d\x0a\x0d\x0a （6）收取押金、保證金、違約金等現(xiàn)金收入；\x0d\x0a\x0d\x0a （7）收到退回的增值稅和企業(yè)所得稅等稅金。
小企業(yè)的現(xiàn)金流量表如何編制?
編制小企業(yè)現(xiàn)金流量表可以采用查賬法直接填列的現(xiàn)金收付項目,現(xiàn)金流量表各項填列方式如下:\\x0d\\x0a\\x0d\\x0a 編制年度現(xiàn)金流量表時,現(xiàn)金流量表1～11月份 \\x0d\\x0a“本年累計金額”,應(yīng)當按照上月份現(xiàn)金流量表“本年累計金額”加上本月份現(xiàn)金流量表的“本月金額”后的數(shù)額填列。1～11月份現(xiàn)金流量表的“...
如何編制小企業(yè)會計準則現(xiàn)金流量表
編制小企業(yè)現(xiàn)金流量表可以采用查賬法直接填列的現(xiàn)金收付項目,現(xiàn)金流量表各項填列方式如下:\\x0d\\x0a\\x0d\\x0a 編制年度現(xiàn)金流量表時,現(xiàn)金流量表1～11月份 \\x0d\\x0a“本年累計金額”,應(yīng)當按照上月份現(xiàn)金流量表“本年累計金額”加上本月份現(xiàn)金流量表的“本月金額”后的數(shù)額填列。1～11月份現(xiàn)金流量表的“...
財務(wù)會計報表現(xiàn)金流量表如何編制?
現(xiàn)金流量表是反映小企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。其中，“本年數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)或本年實際發(fā)生數(shù)。年度財務(wù)報告時，還需填上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如上年度現(xiàn)金流量表項目不一致，應(yīng)對上年度項目按本年度規(guī)定調(diào)整。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金...
關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制方法
1．本期銷售產(chǎn)成品收到的現(xiàn)金，主要是針對工業(yè)類小企業(yè)而言的，包括銷售產(chǎn)成品、半成品收到的現(xiàn)金。2．本期銷售商品收到的現(xiàn)金，主要是針對批發(fā)業(yè)類和零售業(yè)類小企業(yè)而言的。3．本期提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。4．本期收到前期銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)的現(xiàn)金。5．本期預(yù)收的貨款等。“收到其他與經(jīng)營...
如何手工編制現(xiàn)金流量表?謝謝
現(xiàn)金流量表編制說明 1.本表反映小企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。 2.本表“本年數(shù)’’欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)或本年實際發(fā)生數(shù)。在編制年度財務(wù)會計報告時,還應(yīng)在上年數(shù),填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度現(xiàn)金流量表與本年度現(xiàn)金流量表的項目名稱和...
現(xiàn)金流量表如何填寫?
現(xiàn)金流量表中各項目之間的勾稽關(guān)系為：行7 = 行1 + 行2 - 行3 - 行4 - 行5 - 行6 行13 = 行8 + 行9 + 行10 - 行11 - 行12 行19 = 行14 + 行15 - 行16 - 行17 - 行18 行20 = 行7 + 行13 + 行19 行22 = 行20 + 行21 通過上述內(nèi)容，小企業(yè)能夠清晰地了解其在...
如何填寫小企業(yè)會計準則現(xiàn)金流量表?
但如果沒有進行逐筆分析，這些情況是無法被正確反映的。遵循小企業(yè)會計準則，填寫的主要是主表，附表不需填寫。這意味著折舊等情形無需特別填列。因此，推薦的做法是逐筆分析現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，然后根據(jù)現(xiàn)金流量表主表的幾個項目進行合計填列。這樣可以確保現(xiàn)金流量表的準確性和完整性。
怎樣編制現(xiàn)金流量表
直接法是按現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別列示企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在直接法下,一般是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點,調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動,然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時,可以采用工作底稿法或T型賬戶法。業(yè)務(wù)簡單的,也可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。
最新小企業(yè)會計準則如何填現(xiàn)金流量表
如果本月有其他應(yīng)收款某明細科目借方100萬，貸方100萬，那么流入流出就分別多100萬，但你只列這幾個情況是看不出來的。2、小企業(yè)會計準則，不填附表，只填主表，所以折舊等情況不需填列。所以建議你還是將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬逐筆分析，按現(xiàn)金流量表主表的幾個項目分析合計填列。
小企業(yè)會計準則,現(xiàn)金流量表(自動生成)模板怎么做?
制作過程：填寫制表人，公司基本信息。例；2.制作報表目錄，例；3.錄入信息序號1、2；4.錄入后勤支出；5.錄入股利，利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金即可。
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止璧17684452267： 如何編制小企業(yè)現(xiàn)金流量表 帶公式 那位老師能給解答一下,謝謝!
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______ 通過輸入資產(chǎn)負債表和利潤表自動生成現(xiàn)金流量表,希望能幫到你.
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