貨幣資金的內(nèi)部控制制度包括哪些主要內(nèi)容 什么是內(nèi)部會計控制制度?貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括哪些?
貨幣資金是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三項，遠(yuǎn)期支票存款、臨時借條、銀行退票、停止銀行中存款、已指定用途的貨幣資金和有價證券不包括在內(nèi)。貨幣資金內(nèi)部控制即通過在企業(yè)內(nèi)部采取一系列管理程序和方法，保護(hù)貨幣資金的安全、完整，保證資產(chǎn)流動的合法、高效。
建筑業(yè)作為款項結(jié)算數(shù)額大、周期長的資金密集型產(chǎn)業(yè)，對于貨幣資金的依賴度很高，貨幣資金的健康流動也是維系工程項目建設(shè)、建筑企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵；而建筑行業(yè)短時間難以改變的僧多粥少局面，以及建筑市場時有發(fā)生的低價競標(biāo)、墊資施工等現(xiàn)象，都對建筑企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制提出了更高的要求。因此，建筑企業(yè)有必要加強(qiáng)對貨幣資金的監(jiān)督、管理和控制，強(qiáng)化貨幣資金內(nèi)部控制。
1、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題
對于建筑企業(yè)而言，必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金以購買材料、租借設(shè)備、發(fā)放工資等。而履約保證金、質(zhì)量保證金的大量占用，工程款拖欠導(dǎo)致的應(yīng)收賬款較多，以及工程項目點(diǎn)多面廣導(dǎo)致的貨幣資金分散，都給貨幣資金管理和控制帶來了較大的難度和風(fēng)險。當(dāng)前，建筑企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制主要存在資金短缺和違法亂紀(jì)這兩個問題。
一是貨幣資金短缺現(xiàn)象普遍存在。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2019年前三季度中建筑施工企業(yè)貨幣資金/短期債務(wù)的中位數(shù)為0.79倍，在2016年的1.07倍、2017年的0.99倍、2018年的0.88倍基礎(chǔ)上持續(xù)下降。現(xiàn)金短債比中位數(shù)小于1，意味著不少企業(yè)貨幣資金無法覆蓋短期債務(wù)，所帶來的短期償債風(fēng)險將進(jìn)一步弱化企業(yè)的再融資能力，在行業(yè)下行壓力加大的背景下貨幣資金儲備也將趨緊，持續(xù)影響償債能力與支付能力。
二是貨幣資金違規(guī)行為時有發(fā)生。庫存現(xiàn)金中的轉(zhuǎn)“現(xiàn)”為“銀”、違紀(jì)支出、白條頂庫現(xiàn)象，銀行存款中的擅自提現(xiàn)、公款私存、截留公款情形，以及其他貨幣資金中的套轉(zhuǎn)取用、已到達(dá)貨幣資金作為“在途貨幣資金”掛賬等，都會造成貨幣資金損失；甚至可以說在建筑行業(yè)，多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)行為都與貨幣資金有關(guān)。
2、貨幣資金內(nèi)部控制問題的原因
事前控制與事中控制是建筑企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的重點(diǎn)，也是避免資金運(yùn)營效率低下、財務(wù)舞弊案件發(fā)生的核心。而建筑企業(yè)普遍未構(gòu)建起完善的內(nèi)部控制體系，具體體現(xiàn)在事前預(yù)算管理不協(xié)調(diào)和事中財務(wù)分工不明確兩個方面。
預(yù)算管理不協(xié)調(diào)是貨幣資金內(nèi)部控制不嚴(yán)的關(guān)鍵原因。貨幣資金預(yù)算管理是貨幣資金控制的重要工作，其效率高低直接關(guān)系到貨幣資金效益大小。而建筑企業(yè)預(yù)算編制與執(zhí)行的效率整體較為低下，既沒有貫穿到企業(yè)管理的整個過程，也沒有覆蓋到項目管理的整個周期，未能發(fā)揮其在促進(jìn)貨幣資金良性循環(huán)中的關(guān)鍵作用。
財務(wù)分工不明確是貨幣資金內(nèi)部控制不嚴(yán)的重要原因。如有的建筑企業(yè)將憑證和銀行預(yù)留印鑒交給同一人保管，還有企業(yè)由一人同時擔(dān)任出納和會計兩項職務(wù)，這都為貨幣資金犯罪、財務(wù)舞弊行為提供了溫床。此外，一人多崗、崗位與職責(zé)未有效分離也都是導(dǎo)致貨幣資金管理責(zé)、權(quán)、利不清的制度原因。
當(dāng)然，除事前防范與事中控制外，事后監(jiān)督也是必不可少的內(nèi)控環(huán)節(jié)。而不少建筑企業(yè)中內(nèi)部審計監(jiān)督的缺乏，都會進(jìn)一步削弱貨幣資金內(nèi)部制約性。
3、貨幣資金內(nèi)部控制問題的應(yīng)對
首先，建筑企業(yè)應(yīng)從完善內(nèi)控體系入手，宏觀上建立健全授權(quán)批準(zhǔn)制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部審計監(jiān)督；中觀上明確財務(wù)分工、控制崗位的分離和輪換——涉及貨幣資金內(nèi)部控制的不相容職務(wù)應(yīng)由不同人員擔(dān)任，并針對貨幣資金相關(guān)崗位實(shí)施定期輪崗制度；微觀上強(qiáng)化票據(jù)管理與印章管理、實(shí)施貨幣資金集中收付與預(yù)算管理。與此同時，建筑企業(yè)還需加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識教育。
其次，貨幣資金內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)工程，領(lǐng)導(dǎo)層的決策需要員工層的落實(shí)，財務(wù)部門的組織也需要業(yè)務(wù)部門的配合。建筑企業(yè)有必要向所有員工宣傳貨幣資金內(nèi)部控制的重要性、普及貨幣資金內(nèi)部控制要點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)調(diào)與合作，樹立貨幣資金內(nèi)部控制的常態(tài)意識與協(xié)作精神。
最后，建筑企業(yè)還需在加強(qiáng)庫存現(xiàn)金和銀行存款控制的基礎(chǔ)上系統(tǒng)防范貨幣資金風(fēng)險。通過識別主要風(fēng)險來源、關(guān)注主要風(fēng)險控制點(diǎn)、監(jiān)控主要風(fēng)險指標(biāo)，加強(qiáng)對貨幣資金運(yùn)營過程中的風(fēng)險控制，進(jìn)一步避免財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的擴(kuò)大。
當(dāng)然，建筑企業(yè)也應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際明確貨幣資金內(nèi)部控制重點(diǎn)，針對存在的問題進(jìn)行相應(yīng)的解決，有的放矢地優(yōu)化貨幣資金管理工作。
貨幣資金作為建筑企業(yè)的重要流動資產(chǎn)，其內(nèi)部控制是建筑企業(yè)內(nèi)部控制體系中的重要環(huán)節(jié)。貨幣資金內(nèi)部控制的加強(qiáng)有利于防止貪污、腐敗，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率和利用率，保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。建筑企業(yè)應(yīng)早日將貨幣資金內(nèi)部控制的完善提上日程，充分發(fā)揮其建設(shè)性作用。
貨幣資金內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：
1、職責(zé)分工和職權(quán)分離制度，貨幣收支由出納人員和記賬人員分工負(fù)責(zé)和分別辦理，職責(zé)分明，職權(quán)分離。
2、授權(quán)和批準(zhǔn)制度。所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動必須經(jīng)過投權(quán)或按權(quán)限進(jìn)行調(diào)查批準(zhǔn)。
3、內(nèi)部記錄和核對制度。所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會計制度規(guī)定進(jìn)行記錄。貨幣資金的賬面數(shù)字和實(shí)際數(shù)字應(yīng)定期核對相符。
4、安全制度。對貨幣資金須有健全的保護(hù)措施，有人負(fù)責(zé)保管，有人進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。
5、嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)。貨幣資金的收支事項，均應(yīng)有一定的收支賃證和傳遞手續(xù)，使各項業(yè)務(wù)按正常渠道運(yùn)行。
6、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度。嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》，收入現(xiàn)金應(yīng)按規(guī)定存入銀行，遵守關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并不得坐支現(xiàn)金；嚴(yán)格執(zhí)行《很行結(jié)算制度》，不得開發(fā)空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。
內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。
1、有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計的。
內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
2、保護(hù)單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。
3、保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實(shí)性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報告及時地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
貨幣資金是單位流動性最強(qiáng)、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，對加強(qiáng)單位經(jīng)營管理、保護(hù)單位財產(chǎn)安全、保證單位會計信息真實(shí)、完整等具有積極的促進(jìn)作用。
貨幣資金是單位流動資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動不可缺少的條件，其業(yè)務(wù)收支十分頻繁，流動性極大，此外貨幣資金既是資本運(yùn)動的起點(diǎn)，又是資本運(yùn)動的終點(diǎn)。
貨幣資金具有高度的流動性和控制風(fēng)險，單位在組織會計核算的過程中，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益具有重要意義。
擴(kuò)展資料：
內(nèi)部控制的必要性：
企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。
例如，企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。
例如，由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，就是一種內(nèi)部會計控制，通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性。
企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算（包括會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。
尤其需要指出的是，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計算機(jī)信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重，從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問題，其關(guān)鍵在于計算機(jī)核算軟件存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會計信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展。
所以財務(wù)管理電算化應(yīng)提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實(shí)體信息破壞。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
檢查評價：
內(nèi)部控制的檢查與評價是通過內(nèi)部審計來完成的。內(nèi)部審計在某種程度上可以理解為對內(nèi)部控制的控制。通常可按以下程序和步驟：
1、確定被審計單位內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計將根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對被審計單位的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行檢查和判斷。
2、檢查、判斷被審計單位內(nèi)部控制的健全情況，在分析被審計單位控制缺陷及潛在影響的基礎(chǔ)上，即可對被審計單位內(nèi)部控制的健全性作出評價。
3、測試被審計單位內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)科學(xué)地選定具有代表性的測試樣本，借以正確判斷被審計單位內(nèi)部控制的質(zhì)量狀況。
4、寫出內(nèi)部控制檢查與評價的最終報告。內(nèi)部審計人員在其最終報告中，提出若干具體調(diào)查結(jié)論、意見、評價和建議，供單位最高管理層采納，同時送交被審計單位的管理人員以改進(jìn)內(nèi)部控制。
參考資料：百度百科-貨幣資金
參考資料：百度百科-內(nèi)部控制制度
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關(guān)鍵崗位分離，職務(wù)不相容，管賬不管錢，管錢不管賬，定期檢查和不定期檢查相結(jié)合，定期換崗輪崗
審核、經(jīng)辦、管理審計職務(wù)職責(zé)分離
(會計制度設(shè)計):設(shè)計貨幣資金內(nèi)部控制制度,具體包括:接下……
(1)貨幣資金內(nèi)部控制制度的核心;(2)貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求及具體要求。急啊………(考試題)2天內(nèi)有效!... (1)貨幣資金內(nèi)部控制制度的核心;(2)貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求及具體要求。急啊………(考試題)2天內(nèi)有效! 展開 我來答 2個回答...
...實(shí)際上體現(xiàn)了內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容,包括()
《會計法》關(guān)于單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的規(guī)定，實(shí)際上體現(xiàn)了內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容，包括：職責(zé)明確、相互制約、嚴(yán)格程序、如實(shí)記錄、定期檢查等。滿意的話請采納，謝謝！
簡述貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計要求
貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計要求：一、職務(wù)分工控制這是貨幣資金內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它包括：(1)會計人員應(yīng)負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始憑證的復(fù)核及收付款記賬憑證的編制。(2)出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、日記賬的登記。每月末都要向銀行索要各存款戶的對賬單，并編制銀行存款余額...
貨幣資金的管理制度的目的和意義和主要內(nèi)容是什么
目的及意義：為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。內(nèi)容：公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜應(yīng)遵循的制度。貨幣資金的管理制度;第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定是在...
簡述存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計包括哪些內(nèi)容
公司經(jīng)營管理主要內(nèi)容是對產(chǎn)、供、銷、人、財、物的管理,因此,根據(jù)內(nèi)部會計控制的基本目標(biāo)和原則要求,公司內(nèi)部會計控制應(yīng)包括對貨幣資金、成本費(fèi)用、存貨、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、對外投資、籌資融資等的控制。公司會計部門應(yīng)著重從這幾個方面進(jìn)行制度控制。 1. 貨幣資金的內(nèi)部會計控制 貨幣資金是公司流動性...
財務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容是什么?
財務(wù)內(nèi)控制度是指包括財務(wù)人員的管理、崗位責(zé)任制、財務(wù)現(xiàn)金管理制度、固定資產(chǎn)的管理辦法、貨幣資金管理制度、財務(wù)收支審批制度等。內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項業(yè)務(wù)活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。企業(yè)在競爭日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強(qiáng)自身的競爭能力，需不斷改善...
內(nèi)部控制制度包括哪些內(nèi)容
3、內(nèi)控制度包括1 公司財務(wù)報表管理及披露制度2 關(guān)聯(lián)方交易制度，如關(guān)聯(lián)方交易定價交易審批等3 貨幣資金管理制度，如現(xiàn)金管理制度資金的授權(quán)審批資金預(yù)算管理外部銀行融資制度等4 人力資源管理制度，如。4、控制環(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架，是其他四要素的基礎(chǔ)控制環(huán)境包括員工的誠信度職業(yè)道德和才能...
貨幣資金的內(nèi)控管理關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些
你說的問題有點(diǎn)模糊，是貨幣還是資金？這是兩個完全不同的東西。看上去你想說資金，資金往來主要是在這些平臺中進(jìn)行：銀行間短期拆借市場、證券一級交易市場、證券二級交易市場（國內(nèi)即上交所與深交所）、衍生品交易市場（例如期貨、期權(quán)等）、以及場外交易。資金內(nèi)控管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、占用資金的利率...
貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計的主要內(nèi)容是什么?
貨幣資金監(jiān)控制度的設(shè)計內(nèi)容包括貨幣資金內(nèi)部控制制度的設(shè)計、貨幣資金收入的內(nèi)部控制設(shè)計、貨幣資金支出的內(nèi)部控制設(shè)計、貨幣資金清查的內(nèi)部控制制度設(shè)計、備用金管理制度的設(shè)計等五項內(nèi)容。
企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容是什么
內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動的控制：1、單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，不相容職業(yè)相互分離控制，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)...
相關(guān)評說：
公安縣開鏈： ______ AC. 參考如下: 貨幣資金內(nèi)部控制制度 (一)貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管,即將經(jīng)營貨幣資金業(yè)務(wù)的人員與記錄這些業(yè)務(wù)的人員分離. 第一,出納或收款員不能既收款又同時負(fù)責(zé)開發(fā)票或收...
公安縣開鏈： ______ 由于貨幣資金特別是現(xiàn)金和銀行存款的流動性最強(qiáng),其誘惑力也最大,最容易被經(jīng)管人員挪用和侵吞.因此,為了保證企業(yè)貨幣資金的安全、完整,避免挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的發(fā)生,在企業(yè)內(nèi)部特別是財會部門內(nèi)部,必須建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度.
公安縣開鏈： ______ 制定并執(zhí)行《資金管理制度》,設(shè)置資金管理歸口部門,明確資金管理工作流程,以及相應(yīng)崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限;體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求,重點(diǎn)包括:資金支付的審批與執(zhí)行;資金的盤點(diǎn)與監(jiān)盤;資金的會計記錄與審計監(jiān)督;銀行賬戶預(yù)留的財務(wù)章和個人印鑒保管;印章與空白票據(jù)保管;銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制與審核、現(xiàn)金保管、日記賬的記錄職能;網(wǎng)銀發(fā)起付款與審核;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.
公安縣開鏈： ______ COPY過來的,希望不要介意. 【內(nèi)控制度】如何完善貨幣資金內(nèi)部控制制度 (一)貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管,即將經(jīng)營貨幣資金業(yè)務(wù)的人員與記錄這些業(yè)務(wù)的人員分離. 第一,出納或收款員...
公安縣開鏈： ______ 論文提綱: 一、前言 內(nèi)部控制的層次 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 施工企業(yè)的會計核算的主要內(nèi)容 二、施工企業(yè)的控制活動 三、具體項目控制制度設(shè)計的注意要點(diǎn) 1.貨幣資金等金融資產(chǎn)的控制制度設(shè)計 2.存貨及其他流動資產(chǎn)的控制制度設(shè)計 3.固定資產(chǎn)的控制制度設(shè)計 4.應(yīng)收款和預(yù)付款的控制制度的設(shè)計 5.應(yīng)付款和預(yù)收款的控制制度設(shè)計 6.收入和成本的控制制度設(shè)計 四、設(shè)計內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則 1.相互牽制原則 2.協(xié)調(diào)配合原則 3.程式定位原則 4.成本效益原則 5.整體結(jié)構(gòu)原則 五、總結(jié)
