小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分？
小規(guī)模納稅人定義為年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會計核算系統(tǒng)不健全，無法準(zhǔn)確提供稅務(wù)報告的增值稅納稅人。所謂的會計核算不健全，指的是無法正確計算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額以及應(yīng)納稅額。
針對小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)的情況，由于不存在進(jìn)項稅，其購入成本主要包括固定資產(chǎn)原值和增值稅兩部分。在會計分錄上，借方應(yīng)記錄固定資產(chǎn)，以反映資產(chǎn)增加，而貸方則記錄銀行存款或應(yīng)付賬款，以體現(xiàn)資產(chǎn)資金來源。
值得注意的是，小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，其購入成本中的增值稅部分，無需通過專門的會計科目進(jìn)行處理，而是直接并入固定資產(chǎn)的原值中。這樣做的目的是確保固定資產(chǎn)的賬面價值能夠準(zhǔn)確反映其實際成本，從而為后續(xù)的資產(chǎn)管理和會計報表提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。
因此，小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)的會計處理，本質(zhì)上是一個簡化過程，通過將增值稅直接計入固定資產(chǎn)成本，簡化了資產(chǎn)購入的會計核算流程。這一處理方式不僅便于小規(guī)模納稅人進(jìn)行財務(wù)管理和報告，同時也有利于保持會計信息的完整性和準(zhǔn)確性。
小規(guī)模納稅企業(yè)固定資產(chǎn)購入等賬務(wù)怎么處理?
作為小規(guī)模納稅人，因為不能抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅，所以不論你購買這項資產(chǎn)取得什么發(fā)票，都只能按照發(fā)票價值入賬。購進(jìn)時的賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款或應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款或現(xiàn)金（這取決于你之前怎么付款的）折舊的計提，建議你采用和稅務(wù)折舊一致的方案，免去了日后納稅調(diào)整的繁瑣，殘值率可以不設(shè)，...
購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅怎么處理
準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額.2.非正常損失的購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額不得抵扣.非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失.3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額不得抵扣.4.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品進(jìn)項稅額不得抵扣.個人擁有的應(yīng)征消費稅的游艇、汽車和摩托...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)需要交稅嗎?
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時無需交稅。小規(guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項稅額。發(fā)票上的增值稅額被視為進(jìn)項稅，但小規(guī)模納稅人不具抵扣資格。在購買時，稅款直接支付給銷售方。后續(xù)繳納的車輛購置稅由購買方承擔(dān)，向稅務(wù)局繳納。因此，對于小規(guī)模納稅人而言，購入固定資產(chǎn)時無需額外交稅。需要注意的是，這部分稅款...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)能抵扣進(jìn)項稅馬?
所支付的增值稅會直接計入固定資產(chǎn)成本，無法在后續(xù)操作中通過抵扣進(jìn)行成本調(diào)整。綜上所述，小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，無法進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，所支付的增值稅直接計入固定資產(chǎn)成本。這與一般納稅人通過進(jìn)項稅抵扣來調(diào)整成本的機(jī)制存在顯著差異。小規(guī)模納稅人需對此有充分認(rèn)識，以便在財務(wù)處理中做出合理決策。
小規(guī)模自然人獨資企業(yè)購入法人的固定資產(chǎn),但是沒有發(fā)票,如何分錄?
小規(guī)模納稅人購進(jìn)物資的進(jìn)項稅額是不允許抵扣的，直接同購買價款計入資產(chǎn)成本。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款\/應(yīng)付帳款 但如果購入的是防偽稅控系統(tǒng)，那么就可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 該進(jìn)項稅額可以抵扣 另外如果是小規(guī)模th...
購入固定資產(chǎn)怎么寫會計分錄?
借：在建工程 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款等 耗用材料：借：在建工程 貸：原材料 耗用人工：借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 安裝完畢后：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 購入固定資產(chǎn)的會計分錄要根據(jù)企業(yè)的實際情況編制，但是需注意的是小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)不存在進(jìn)項稅，當(dāng)小...
稅法學(xué)習(xí):購入或租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)兼用的進(jìn)項稅額怎么處理?
此規(guī)定顯得尤為重要。最新的政策調(diào)整明確指出，允許全額抵扣的進(jìn)項稅額僅限于購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)以及租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)所取得的進(jìn)項稅額。而購入或租入相關(guān)資產(chǎn)后支付的裝修費、取暖費、物業(yè)費、維護(hù)費等各類費用對應(yīng)的進(jìn)項稅額則不在此列。
購進(jìn)固定資產(chǎn)項目的進(jìn)項稅抵扣會計分錄
一、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅及采購成本入賬分錄借：固定資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)二、其次，進(jìn)項稅額允許抵扣還需要滿足三個條件：1，購買者是一般納稅人，2，取得發(fā)票抵扣聯(lián)，3表示用于應(yīng)稅項目。三、關(guān)于企業(yè)固定資本資產(chǎn)進(jìn)項稅額，還需要一個不屬于不動產(chǎn)的...
購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅如何處理
購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營使用固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以抵扣，用于免稅項目、簡易計稅項目、集體福利等的進(jìn)項稅額不予抵扣。不予抵扣的進(jìn)項稅額包括不限于：購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的。非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工、修理、修配勞務(wù)和...
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅后固定資產(chǎn)怎么入賬?
貸:應(yīng)付賬款等科目 2、一般納稅人購入固定資產(chǎn),小轎車、不動產(chǎn)、未取得增值稅發(fā)票的不得抵扣.借:固定資產(chǎn) 貸:應(yīng)付賬款等科目其他的可以抵扣,借:固定資產(chǎn)應(yīng)繳稅費---增值稅---進(jìn)項稅額 貸:應(yīng)付賬款等科目 如果小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅后,固定資產(chǎn)是在小規(guī)模納稅人的時候購入的,現(xiàn)在需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出...
相關(guān)評說：
通渭縣對稱： ______ 可以抵扣的,不過得看你以前入帳時固定資產(chǎn)是否有入庫,還是說只是先預(yù)付貨款,4月份才入庫,5月份才收到發(fā)票,這樣的話,你就直接沖減預(yù)付款就行了.
通渭縣對稱： ______ 一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人對固定資產(chǎn)和低值易耗品的區(qū)分是一樣的. 二、固定資產(chǎn)與低值易耗品的區(qū)別: 1、如果按照原企業(yè)會計制度規(guī)定: (1)固定資產(chǎn)是指企...
通渭縣對稱： ______ 購買固定資產(chǎn)的增值稅不計入成本,因為在“營改增”政策實施后,企業(yè)購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以直接進(jìn)行抵扣,不再計入成本. 企業(yè)購入固定資產(chǎn)如何作增值稅會計處理 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號...
通渭縣對稱： ______ 購進(jìn)資產(chǎn)如果開具的是增值稅專用發(fā)票借:固定資產(chǎn)--某資產(chǎn)10000 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅---(進(jìn)項稅額)1700貸:銀行存款11700收到發(fā)票沒有認(rèn)證不可以入賬,下個月去認(rèn)證,帳務(wù)一樣處理,增值稅發(fā)票認(rèn)證期限自開票日起180內(nèi)購買打印機(jī)如果感覺數(shù)額不大,可以從管理費用開支借:管理費用 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:現(xiàn)金也可以納入低值易耗品管理
通渭縣對稱： ______ 增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅的固定資產(chǎn),是指使用期限超過12個月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器等.一般納稅人購入不動產(chǎn)以及用于不動產(chǎn)在建工程的購進(jìn)貨,進(jìn)項稅不得抵扣.
