計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄 一般納稅人增值稅分錄
納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的職務(wù)，下面我為大家提供增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎樣做，希望對(duì)大家有所幫助。
一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄怎樣做
一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發(fā)生收入時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)
借：固定資產(chǎn)/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額）
4、計(jì)提增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
個(gè)稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄要怎么做?
個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計(jì)提。
1、計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實(shí)際發(fā)放：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后
借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)
相關(guān)評(píng)說：
稷山縣波發(fā)： ______ 去百度文庫,查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來自用戶:張麗 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理分錄 一、“進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 1.國內(nèi)購進(jìn)貨物.企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額,借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”科目;按照專...
稷山縣波發(fā)： ______ 增值稅不是計(jì)提,而是合法取得和開出增值稅專用發(fā)票后,可以入賬(假設(shè)稅率17%):開出發(fā)票 借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款 117 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 17 購進(jìn)原材料等可以得到增值稅專用發(fā)票 借:存貨/材料/固定資產(chǎn) 80 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 13.6 貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 93.6 繳納時(shí):借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 3.4(示例:銷項(xiàng)余額減進(jìn)項(xiàng)余額=17-13.6) 貸:現(xiàn)金/銀行存款 3.4
稷山縣波發(fā)： ______ 增值稅不用計(jì)提,購進(jìn)貨物時(shí),增值稅發(fā)票認(rèn)證后,進(jìn)項(xiàng)稅增加,借:原材料或庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 貸:銀行存款或應(yīng)付賬款 銷售貨物時(shí),銷項(xiàng)稅增加,借:銀行存款或應(yīng)收賬款 貸:主要業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增...
稷山縣波發(fā)： ______ 應(yīng)納增值稅不是計(jì)提~~是業(yè)務(wù)發(fā)生了你才做賬. 一般納稅人: <銷售> 借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng) <采購> 借:原材料(庫存商品) 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng) 貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等) 小規(guī)模納稅人: <銷售> 借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 <采購> 借:原材料(庫存商品) <增值稅額計(jì)入成本> 貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等)
稷山縣波發(fā)： ______ 這樣: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)500 貸:銀行存款 或者是 正式一般納稅人分錄 例:本月銷項(xiàng)稅額2000元,本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元,上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100元. (1)本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅1200元 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增...
稷山縣波發(fā)： ______ 增值稅不需要計(jì)提的. 會(huì)計(jì)分錄就這樣做: 借:應(yīng)交稅金-增值稅, 貸:銀行存款. 會(huì)計(jì)分錄: 是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱,以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄.簡稱分錄. 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成. 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄. 簡單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄; 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.
稷山縣波發(fā)： ______ 一般企業(yè)大致的會(huì)計(jì)流程與分錄.一、每月會(huì)計(jì)作賬流程:1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證.2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬.3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行...
稷山縣波發(fā)： ______ 當(dāng)月發(fā)生的時(shí)候:借:銀行存款/應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 有成本的還要同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本. 下月初報(bào)過稅,拿到稅票交過...
稷山縣波發(fā)： ______ 刷卡時(shí) 借:銀行存款 貸:其實(shí)應(yīng)付款-客戶 提現(xiàn)時(shí) 借:庫存現(xiàn)金 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款 付客戶 借:其它應(yīng)付款 貸:庫存現(xiàn)金 財(cái)務(wù)費(fèi)用
