進(jìn)口料件手冊(cè)核銷實(shí)際分配率超出合理范圍 進(jìn)口料件手冊(cè)核銷實(shí)際分配率超出合理范圍
財(cái)務(wù)按照手冊(cè)計(jì)劃分配率向稅務(wù)局申請(qǐng)出口退稅。 手冊(cè)核銷結(jié)案后，財(cái)務(wù)核算實(shí)際分配率，向稅務(wù)局辦理核銷，對(duì)于實(shí)際分配率和計(jì)劃分配的差異，實(shí)行多退少補(bǔ)。
1、可以加在以后的手冊(cè)中（也就是用新的手冊(cè)進(jìn)）；
2、按一般貿(mào)易征稅進(jìn)，沒多少錢的 以后自己注意就行了。
加工貿(mào)易的核銷是指加工貿(mào)易單位在合同執(zhí)行完畢后將《加工貿(mào)易登記手冊(cè)》、進(jìn)出口專用報(bào)關(guān)單等有效數(shù)據(jù)遞交海關(guān)，由海關(guān)核查該合同項(xiàng)下進(jìn)出口、耗料等情況，以確定征、免、退、補(bǔ)稅的海關(guān)后續(xù)管理中的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。核銷分為貸款核銷、壞賬核銷、進(jìn)出口收付匯核銷、加工貿(mào)易的核銷等。
簡(jiǎn)單流程：
首先填寫核銷申請(qǐng)表。
錄入報(bào)核申請(qǐng)。
海關(guān)報(bào)核申請(qǐng)審核。
海關(guān)提交的單證：
登記手冊(cè)。
核銷申請(qǐng)表。
進(jìn)出口報(bào)關(guān)單原件。
預(yù)錄入的核銷申請(qǐng)表。
海關(guān)需要的其它單證，如余料申請(qǐng)補(bǔ)稅的需提供省外經(jīng)貿(mào)廳核發(fā)的加工貿(mào)易進(jìn)口料件內(nèi)銷批準(zhǔn)證；如余料繼續(xù)加工出口，應(yīng)在手冊(cè)有效期內(nèi)辦理結(jié)轉(zhuǎn)。
海關(guān)經(jīng)辦人員接受報(bào)核手冊(cè)及登記核銷申請(qǐng)進(jìn)行初審、復(fù)審。審批后簽發(fā)臺(tái)帳核銷聯(lián)系單，等你回執(zhí)交回，領(lǐng)取結(jié)案通知單。海關(guān)在30個(gè)工作日內(nèi)結(jié)案。
我們這里海關(guān)沒有講實(shí)際分配率，若6242562.07+136079.25《6562829.98；是否可以考慮將料件再結(jié)轉(zhuǎn)或者將結(jié)轉(zhuǎn)的報(bào)關(guān)單刪單重報(bào)，調(diào)高轉(zhuǎn)出單價(jià)，這樣不會(huì)出現(xiàn)倒掛現(xiàn)象。
合同核銷時(shí)為何免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為負(fù)數(shù)
因?yàn)楫?dāng)手冊(cè)核銷時(shí)，合同將有一個(gè)實(shí)際進(jìn)口和實(shí)際出口，同時(shí)會(huì)有進(jìn)口料件結(jié)轉(zhuǎn)到新的下一個(gè)手冊(cè)，和邊角廢料的產(chǎn)生。這時(shí)要核銷的手冊(cè)將會(huì)產(chǎn)生一個(gè)手冊(cè)分配率，由于新手冊(cè)登記時(shí)是按某一項(xiàng)出口商品編碼錄入出口的退稅率，而實(shí)際的退稅率有可能除了登記手冊(cè)錄入時(shí)的退稅率還有別的退稅率。而由于免抵退系統(tǒng)設(shè)計(jì)...
有沒有生產(chǎn)進(jìn)料對(duì)口的從申請(qǐng)手冊(cè)到結(jié)轉(zhuǎn)余料及合同核銷的流程呢?
如實(shí)際分配率大于 1 或小于 0 的, 須在報(bào)告中詳 細(xì)說明原因;如已到期手冊(cè)無出口或都為國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn),可向主管退稅部門申請(qǐng)撤銷手冊(cè)。 企業(yè)在《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)》后,應(yīng)按以下要求進(jìn)行審核: 1 、海關(guān)簽發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷通知書》所核銷的手冊(cè)號(hào)是否與企業(yè)申請(qǐng)核銷的手 冊(cè)號(hào)一致; 2 、 “...
出口退稅實(shí)耗法計(jì)算方法
實(shí)耗法下，進(jìn)料加工免稅時(shí)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=出口貨物離岸價(jià)格*計(jì)劃分配率，計(jì)劃分配率是在手冊(cè)登記時(shí)產(chǎn)生的，計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值\/計(jì)劃出口總值*100%。實(shí)耗法是“購進(jìn)法”的對(duì)稱。計(jì)算增值稅扣除項(xiàng)目的方法之一。分為實(shí)耗扣額法與實(shí)耗扣稅法。前者以應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際耗用的法定扣除項(xiàng)目金額為依據(jù)...
進(jìn)料料件復(fù)出核銷怎么做
手冊(cè)核銷，將所有報(bào)關(guān)單據(jù)加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，提交海關(guān)加貿(mào)核銷部門審批核銷，海關(guān)會(huì)根據(jù)申報(bào)單據(jù)自動(dòng)核銷，對(duì)料件退換或付出，只要手冊(cè)單耗持平或損耗在范圍之內(nèi)均為核銷，所有申報(bào)也不可能超量。加工貿(mào)易的核銷是指加工貿(mào)易單位在合同執(zhí)行完畢后將《加工貿(mào)易登記手冊(cè)》、進(jìn)出口專用報(bào)關(guān)單等有效數(shù)據(jù)遞交海關(guān)，由...
進(jìn)料加工手冊(cè)核銷條件
沒出完口先不能做手冊(cè)核銷的，應(yīng)該在手冊(cè)結(jié)束出口之后，核銷截止日期前辦理。千萬不能逾期
小白辦理出口退稅-進(jìn)料加工申報(bào)操作流程
以下示例，海關(guān)核銷周期為2019年12月1日至2020年7月30日，企業(yè)在2021年申報(bào)核銷時(shí)，需下載對(duì)應(yīng)周期的核銷周期和實(shí)際分配率，取報(bào)關(guān)單范圍為海關(guān)核銷周期截止日在申報(bào)核銷周期內(nèi)且進(jìn)出口日期在核銷周期內(nèi)的報(bào)關(guān)單，計(jì)算已申報(bào)出口額。企業(yè)可委托第三方報(bào)關(guān)行公司處理進(jìn)料加工登記手冊(cè)的申請(qǐng)和核銷工作。下載...
轉(zhuǎn)發(fā):出口退稅 2023年度進(jìn)料加工核銷流程
進(jìn)料加工核銷的兩大變化，一是核銷表的調(diào)整，首次核銷可依據(jù)首份手冊(cè)的計(jì)劃分配率，而次年的則采用實(shí)際分配率。二是稅額計(jì)算方法，涉及到實(shí)際分配率和調(diào)整額的精確運(yùn)用。在核銷前，務(wù)必準(zhǔn)備海關(guān)通知、核銷申請(qǐng)表和報(bào)關(guān)單等相關(guān)文件。特別注意，若監(jiān)管方式為“其他”，需明確標(biāo)注。海關(guān)賬冊(cè)核銷需遵循周期性...
計(jì)劃出口總值怎么算
第一次辦理進(jìn)料加工的企業(yè)則是在退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入第一本手冊(cè)(賬冊(cè))信息做計(jì)劃分配率備案即可.計(jì)劃分配率備案只需要做一次,第二年4月20日前辦理完國稅手冊(cè)核銷生成實(shí)際分配率后,以該實(shí)際分配率作為第二年的計(jì)劃分配率使用.自2013年7月1日起,進(jìn)料加工手冊(cè)核銷改為新的"實(shí)耗法"計(jì)算所投入的保稅料...
進(jìn)料料件復(fù)出,手冊(cè)數(shù)量恢復(fù)異常,兩地海關(guān)手冊(cè)數(shù)量不同
這種情況是因?yàn)楫惖財(cái)?shù)據(jù)傳輸導(dǎo)致的，而且上海使用的是EDI系統(tǒng)，而全國的其他地區(qū)都是使用的電子口岸的QP系統(tǒng)，在系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸中出現(xiàn)異常是很正常的，如果不再進(jìn)口或出口，那么只是在手冊(cè)所屬地結(jié)案核銷是沒有影響的。
進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)和進(jìn)料料件復(fù)出退稅系統(tǒng)如何處理
平時(shí)參與免抵退計(jì)算進(jìn)口料件扣減、不得免征和抵扣抵減額用的是計(jì)劃分配率，進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)和進(jìn)料料件復(fù)出平時(shí)不用調(diào)整，在手冊(cè)核銷時(shí)，按分配率公式在進(jìn)料中扣減，通過調(diào)整實(shí)際分配率調(diào)整免抵退總額。
相關(guān)評(píng)說：
吉水縣摩擦： ______ 算法很簡(jiǎn)單,手冊(cè)可進(jìn)口余量就是你的備案量減去你實(shí)際用手冊(cè)進(jìn)口的數(shù)量,按你的意思用手冊(cè)進(jìn)口了4626,那你的可進(jìn)口量就是5000-4626,手冊(cè)上的余量是4626-3271,因?yàn)殡m然你3271里含了一般貿(mào)易的724,但是你用手冊(cè)出的,所以要從手冊(cè)里扣掉
吉水縣摩擦： ______ 首先說明下可以核銷的. 這說明貴司加工貿(mào)易手冊(cè)備案的單耗大于實(shí)際單耗,才可能出現(xiàn)這種情況(加工貿(mào)易手冊(cè)實(shí)際操作中很難做到與實(shí)際相符,只要大致相差無幾即可,所以實(shí)際操作中還是建議單耗弱大于實(shí)際單耗為好,起碼是好調(diào)整). 海關(guān)加工貿(mào)易手冊(cè)主要是看你保稅進(jìn)口的料件是否完全用于出口成品,像樓主所說,資料顯示貴司的進(jìn)口的料件完全用于了出口成品了.只不過是備案單耗弱大于了實(shí)際單耗而已,完全是可以核銷的.
吉水縣摩擦： ______ 如果進(jìn)料手冊(cè)在進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)的填報(bào)的損耗是30%,而實(shí)際損耗是20%,那么出口核銷時(shí)填報(bào)實(shí)際損耗20%,這樣,可以核銷就好.所謂核銷,是指進(jìn)來的原料在出口報(bào)關(guān)時(shí),海關(guān)根據(jù)申報(bào)的損耗,核銷出口的數(shù)量,只要在損耗范圍內(nèi),產(chǎn)品的實(shí)際用料+損耗=或小于進(jìn)口手冊(cè)的實(shí)際進(jìn)口數(shù)即可.哪有用多出來的出口數(shù)來核銷后面的進(jìn)口數(shù)的?除非之前的進(jìn)料有預(yù)料.
吉水縣摩擦： ______ 在手冊(cè)核銷時(shí),是有可能會(huì)產(chǎn)生負(fù)數(shù)的. 核銷證明出具的是一個(gè)＂調(diào)整金額＂,它是根據(jù)“應(yīng)參與計(jì)算金額”-“已參與計(jì)算金額”對(duì)比自動(dòng)計(jì)算出來的一個(gè)調(diào)整數(shù). 開具免稅證明的目的主要就是為了計(jì)算兩個(gè)“抵減額”. 按財(cái)稅[2002]7號(hào)文...
吉水縣摩擦： ______ 改單耗.如果你是進(jìn)料加工,到還能跟海關(guān)解釋說進(jìn)口料件國產(chǎn)化的,來料加工的不行.
吉水縣摩擦： ______ 一般超量是無法報(bào)關(guān)的,如果超的不多的話,在核銷的時(shí)候注明超量的原因,是含有國產(chǎn)輔料還是串料了,含國產(chǎn)輔料只要能說得通并提供相應(yīng)的輔料增值稅發(fā)票,一般是可以手冊(cè)核掉的,串料的話比較麻煩,最好不要說串料(串手冊(cè)).讓核手冊(cè)的報(bào)關(guān)行幫你想想辦法
吉水縣摩擦： ______ 朋友你好.手冊(cè)核銷關(guān)鍵是平衡,如果有料件多出,核銷前肯定就要將料件結(jié)轉(zhuǎn)/退運(yùn)/征稅拉.但如果像你上面所講的“倒掛”(即出口成品所耗用的料件多于你進(jìn)口的料件,造成負(fù)數(shù)).那你不必?fù)?dān)心.對(duì)這個(gè)問題每個(gè)海關(guān)的加工貿(mào)易監(jiān)管科的要求有差異.據(jù)我所知,你可以這樣操作:就當(dāng)你所需要的料件是從國內(nèi)采購的,所以你準(zhǔn)備好一些國內(nèi)采購的發(fā)票就可以(當(dāng)然發(fā)票的品名是手冊(cè)中的料件名稱拉),到時(shí)核銷是如海關(guān)要你解釋,你就說這從國內(nèi)采購了.而有些地方的海關(guān)根本不理會(huì)你倒掛,反正你手冊(cè)的料件無多就可以了.祝好運(yùn),謝謝
吉水縣摩擦： ______ 實(shí)耗法與購進(jìn)法的最大區(qū)別在于出具《進(jìn)料加工免稅證明》的時(shí)間和計(jì)算方法上,而... 免抵退稅抵減額=進(jìn)料加工免稅時(shí)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格*退稅率 2、手冊(cè)核銷時(shí)出具...
吉水縣摩擦： ______ 問題一:生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計(jì)算及會(huì)計(jì)處理 實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅,是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅:“抵”稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的...
吉水縣摩擦： ______ 你的問題是上期的應(yīng)繳未繳稅額或多繳稅額,還是未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?前者可定要加上或減去,后者可以正常抵扣呀.
