小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分錄
1、小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)不存在進(jìn)項稅，此時的價款中的增值稅進(jìn)入固定資產(chǎn)初始成本。
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款。
2、但如果購入的是防偽稅控系統(tǒng)，那么就可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣
借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
4、由于國家對增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，稅率為3%。
5、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
擴展資料
小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
參考資料
百度百科-小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，其進(jìn)項稅額不能抵扣，因此在固定資產(chǎn)入賬時，需要將含增值稅的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費等一切合理的、必要的支出一并計入。
會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn)——XX設(shè)備
貸：銀行存款
拓展資料：
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。申請人應(yīng)提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務(wù)登記證》副本；3.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；5.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；6.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
資料來源：百度百科：小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分?
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，無需處理進(jìn)項稅，其價款中的增值稅直接計入固定資產(chǎn)的初始成本。具體會計處理如下：借方記錄固定資產(chǎn)，貸方記錄銀行存款或應(yīng)付賬款。小規(guī)模納稅人定義為年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會計核算系統(tǒng)不健全，無法準(zhǔn)確提供稅務(wù)報告的增值稅納稅人。所謂的會計核算不健全，指的是無法正確計...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分錄
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，其進(jìn)項稅額一般不得抵扣，直接計入資產(chǎn)成本。會計分錄如下：借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款\/應(yīng)付帳款。然而，如果購入的是防偽稅控系統(tǒng)，情況有所不同。在這種情況下，納稅人可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣。會計分錄調(diào)整為：借：固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分錄?
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，無需處理進(jìn)項稅。購入的固定資產(chǎn)原值包含的增值稅部分，直接計入固定資產(chǎn)的初始成本。會計分錄為：借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目。此操作體現(xiàn)購入固定資產(chǎn)的實際支出。小規(guī)模納稅人指的是年銷售額低于特定標(biāo)準(zhǔn)，且無法進(jìn)行規(guī)范稅務(wù)記錄的增值稅納稅人...
小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅怎么做會計分錄
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，增值稅不會作為進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣，而是直接計入固定資產(chǎn)的初始成本。例如，當(dāng)企業(yè)購入一臺設(shè)備，增值稅發(fā)票上標(biāo)明的金額為10000元，會計分錄如下：借：固定資產(chǎn) 10000 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 10000 然而，如果購入的是防偽稅控系統(tǒng)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分?
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，因進(jìn)項稅額不存在，所以購買價格中包含的增值稅直接計入固定資產(chǎn)的初始成本。會計處理上，通過借記“固定資產(chǎn)”賬戶，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”賬戶來反映這一交易。小規(guī)模納稅人的定義涉及到年銷售額標(biāo)準(zhǔn)與會計核算能力，具體為年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且無法準(zhǔn)確報送稅務(wù)資料...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分錄是怎樣?
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，因不存在進(jìn)項稅，其價款中的增值稅直接納入固定資產(chǎn)的初始成本。會計處理上，通過以下分錄反映：借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目。小規(guī)模納稅人，是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且會計核算不健全，無法準(zhǔn)確核算增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額及應(yīng)納稅額的增值...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分錄
此時的價款中的增值稅進(jìn)入固定資產(chǎn)初始成本.借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款或應(yīng)付賬款.2、但如果購入的是防偽稅控系統(tǒng),那么就可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款3、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅如何處理及會計分錄
1、小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)不存在進(jìn)項稅，此時的價款中的增值稅進(jìn)入固定資產(chǎn)初始成本。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款。2、但如果購入的是防偽稅控系統(tǒng)，那么就可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 3、小規(guī)模納稅人是...
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)能抵扣進(jìn)項稅馬?
小規(guī)模納稅人購入固定資產(chǎn)時，若取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅無需單獨會計處理，直接并入固定資產(chǎn)原值。會計分錄為：借：固定資產(chǎn)（總價）貸：銀行存款 原因在于，小規(guī)模納稅人不具備進(jìn)項稅抵扣資格。只有當(dāng)一般納稅人購置非不動產(chǎn)時，才允許進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
籌建期間購買的固定資產(chǎn)怎么做賬,可以抵扣嗎,廠房裝修費用計入什么...
關(guān)于固定資產(chǎn)的會計處理，不同的納稅人身份有不同的處理方式。對于小規(guī)模納稅人而言，購入的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅不可抵扣，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款等。而對于一般納稅人，購入的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅可以抵扣，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)，借：應(yīng)交稅費--增值稅（進(jìn)項稅額），貸：銀行存款等。關(guān)于...
相關(guān)評說：
額濟(jì)納旗過渡： ______ 一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人對固定資產(chǎn)和低值易耗品的區(qū)分是一樣的. 二、固定資產(chǎn)與低值易耗品的區(qū)別: 1、如果按照原企業(yè)會計制度規(guī)定: (1)固定資產(chǎn)是指企...
額濟(jì)納旗過渡： ______ 沒有沖突,我把不能抵扣的條款都寫了,好像沒有您說的第二條,第二條可能指保稅... (8)小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額.納稅人發(fā)生(1)、(2)、(8)這三種情況的...
額濟(jì)納旗過渡： ______ 購買固定資產(chǎn)的增值稅不計入成本,因為在“營改增”政策實施后,企業(yè)購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以直接進(jìn)行抵扣,不再計入成本. 企業(yè)購入固定資產(chǎn)如何作增值稅會計處理 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號...
