中小企業(yè)財務(wù)管理問題有哪些對策 中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及對策
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟構(gòu)成的重要組成部分，也是國民經(jīng)濟中最有活力的部分之一。它們的發(fā)展雖然具有很多優(yōu)勢，但是，諸如經(jīng)濟制度、法律制度很多方面樣也制約著他們向更好的方向發(fā)展，例如政策的掣肘，以及社會主義市場經(jīng)濟體制不完善、缺乏必要的法律保障，導(dǎo)致其融資困難。但是總的來看，資金不足仍然是影響中小企業(yè)發(fā)展的最重要的一環(huán)。一方面，很多的中小型企業(yè)管理者過于看重短期的經(jīng)濟利益、片面的追求銷量，忽視了財務(wù)管理的重要性，致使企業(yè)不能夠?qū)ψ陨碡攧?wù)風險進行必要的管控。另一方面，中小企業(yè)不能夠很好的解決融資問題是阻礙他們發(fā)展的重要原因，銀行貸款對于中小企業(yè)的發(fā)放是相當苛刻的。同時，會計業(yè)務(wù)問題造成的賬目混亂，使管理者無法準確了解財務(wù)狀況，從而導(dǎo)致決策失誤或不準確。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理常出現(xiàn)的問題及其成因
中小型企業(yè)中，所有權(quán)經(jīng)營權(quán)不分，管理者專業(yè)水平差，是財務(wù)管理出現(xiàn)問題的重要方面。中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的合二為一，給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了困難。中小企業(yè)中大部分屬于個體、私營性質(zhì)，企業(yè)政權(quán)合一的現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)無法保障內(nèi)部審計部門的獨立性。其次，融資困難、擔保難。雖然，我國中小企業(yè)已經(jīng)建立起了多元化的融資體系，但是還很不完善，由于無法徹底解決融資難、擔保難的問題，這已經(jīng)成為我國中小企業(yè)發(fā)展的最為重要的難題之一。調(diào)查顯示我國300萬戶中小企業(yè)中僅有10%的獲得了銀行信貸的扶持。原因是多方面的，負債過多，中小型企業(yè)的誠信記錄不高，導(dǎo)致貸款困難。同時，國家的經(jīng)濟政策并未因中小型企業(yè)在經(jīng)濟中的重要地位而做出幫扶。另一方面，由于中小型企業(yè)規(guī)模小，貸款投資比例大等原因，為盡快收回投資，它們很少考慮擴展生產(chǎn)規(guī)模，投資盲目性較大。
三、改善中小企業(yè)財務(wù)管理狀況的應(yīng)對之策
1.國家要建立相關(guān)法律法規(guī)，保障中小企業(yè)融資需求
這就要求國家為中小型企業(yè)提供穩(wěn)定的融資機制。國家需要制定針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，這方面我們也可以借鑒相關(guān)的國際經(jīng)驗。日本的《中小企業(yè)基本法》，美國的《中小企業(yè)法》等，這些成功的案例，都為我們提供了經(jīng)驗。我國應(yīng)此需求也出臺了相關(guān)的政策，《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進法》等。在內(nèi)容上包括對中小型企業(yè)的各方資金支持方案、資金來源問題及管理上的基金運行問題。這樣就能為中小企業(yè)的發(fā)展提供強有力的保障。加快建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系也是需要注重研究的內(nèi)容。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的成立在解決這一問題中，作出了很大的貢獻。
2.加強企業(yè)負責人的法律意識，規(guī)范企業(yè)會計秩序
加強中小型企業(yè)管理人員的法律意識是改善財務(wù)管理的重要方面。企業(yè)負責人的法律意識的提高，促進了其對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。這樣不僅可以減少會計違法行為的發(fā)生，還有利于依法提供真實、完整的會計信息，從而為企業(yè)的發(fā)展提供正確的引導(dǎo)，為管理人員做出正確決策提供準確而有力的依據(jù)。另一方面，加強會計秩序的規(guī)范，提高會計從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)是企業(yè)向正確方向發(fā)展的保障。因此中小型企業(yè)要注重會計的業(yè)務(wù)能力和工作水平，同時抓好后繼教育工作，建立健全獎懲機制，更好的調(diào)動會計人員的積極性，實現(xiàn)企業(yè)制度化管理，更好的保障證、賬、表的業(yè)務(wù)處理及會計檔案管理的每一個環(huán)節(jié)都達到標準規(guī)范的要求。從而為企業(yè)管理者提供準確而即使的財務(wù)信息。
3.中小企業(yè)要培養(yǎng)和吸收專業(yè)的財務(wù)管理人才
隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，市場這個看不見的手會檢驗企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，所以企業(yè)財務(wù)工作中企業(yè)資金的籌集和運用也離不開市場的調(diào)節(jié)作用。企業(yè)一般通過財務(wù)管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將企業(yè)各項決策過程統(tǒng)一起來，來應(yīng)對難以把握的市場環(huán)境。在這種巨大的外在壓力影響下下，企業(yè)管理者更應(yīng)重視財務(wù)專業(yè)人才的作用，安排有能力的企業(yè)財務(wù)管理人員并賦予其應(yīng)有的權(quán)力和職能，實現(xiàn)資金的合理運籌。
4.健全中小企業(yè)服務(wù)體系，構(gòu)建全球戰(zhàn)略
中小企業(yè)競爭力被限制，很大一部分原因是社會化服務(wù)體系滯后，跟不上社會發(fā)展的節(jié)奏，也嚴重制約了中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。為了盡快推動中小企業(yè)的發(fā)展，也為適應(yīng)全球化發(fā)展的戰(zhàn)略需要，社會、國家、企業(yè)均應(yīng)適時調(diào)整方向，共促中小企業(yè)發(fā)展。國家層面應(yīng)該率先垂范，完善政府職能，用政府的龍頭作用，搭建起民間商會的橋梁，促進社會服務(wù)中介機構(gòu)為依托的多方社會資源參與的多元化、多層次的全方位的中小企業(yè)社會化服務(wù)體系，尤其是要在人才、技術(shù)、信息等方面切實加強對中小企業(yè)的服務(wù)。在政府資金支持方面，政府應(yīng)該充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用，加大扶持中小企業(yè)力度，加強科學技術(shù)的創(chuàng)新，直接引導(dǎo)大型商業(yè)銀行和有資金實力的企業(yè)對中小企業(yè)進行合作，通過政府與銀行的合作，為銀行提供一大批誠信、有潛力的中小企業(yè)，設(shè)立擔保貼息政策，利用銀行資金和資金實力雄厚的企業(yè)，提高中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力和科技含量。
中小企業(yè)一直是國家非常重視的國民經(jīng)濟重要組成部分之一，除上述問題和措施之外，中小企業(yè)還應(yīng)積極調(diào)整、提高產(chǎn)品層次；加強管理，降低生產(chǎn)成本，提高勞動效率；建立自主品牌，提高品牌影響力。只有不斷完善，中小企業(yè)才能保持充分的市場競爭力，適應(yīng)全球化發(fā)展步伐。
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中小企業(yè)財務(wù)管理的弊端：
（1）家財務(wù)，任用親戚做會計；
（2）無制度，老板的話就是制度；
（3）一言堂，企業(yè)決策老板一人說了算；
（4）偷漏稅，挖空心思騙稅務(wù)；
（5）兩套賬，目的還是偷漏稅。這些問題看似嚴重，其實根源就在老板一人身上。等到企業(yè)利潤增加，老板希望企業(yè)規(guī)范的時候，一切都能解決。
“中小”兩字是針對企業(yè)的規(guī)模而言的，中小企業(yè)的財務(wù)管理同樣具有企業(yè)財務(wù)管理的屬性。本質(zhì)上，中小企業(yè)的財務(wù)管理與大型企業(yè)的財務(wù)管理基本是相通的，有其共性。但中小企業(yè)老板個人地位更顯要，這一特色決定了中小企業(yè)在管理上有它的特殊性，這些特殊性也會影響企業(yè)的財務(wù)管理，讓財務(wù)管理衍生弊端。
一、家財務(wù)，任用親戚做會計
家財務(wù)是中小企業(yè)常見的弊端，老板的錢就是公司的錢，公司的錢也是老板的錢，混淆了法人與個人。這種公私不分的做法，會讓老板個人面臨法律風險、債務(wù)風險與稅務(wù)風險，因此是非常不可取的。
另外，有些小企業(yè)老板愛用自己的親戚做會計，主要原因有三點：
（1）控制風險，防止被舉報；
（2）搭建利益共同體，遮掩違法違規(guī)的舉動；
（3）內(nèi)控不健全，利用親戚的責任心彌補。
二、無制度，老板的話就是制度
中小企業(yè)不像大企業(yè)那樣有完善的制度流程，一切有章可循。很多中小企業(yè)都缺乏財務(wù)管理制度，或者有制度也形同虛設(shè)。經(jīng)辦事情時真正管用的是老板說的話。老板怎么說，財務(wù)就要怎么做。今天這么說，就這么做；明天那么說，就那么做。這些企業(yè)在規(guī)則遵循上表現(xiàn)出極大的隨意性。
三、一言堂，企業(yè)決策老板一人說了算
在許多老板的眼里，企業(yè)就像自己的孩子一樣，只有自己對它才是最盡心的。因為有創(chuàng)業(yè)之功，所以老板在企業(yè)里的個人權(quán)威性很高。這種權(quán)威性甚至是企業(yè)創(chuàng)立的必備條件。在經(jīng)營決策時，大家畏懼老板的權(quán)威或者過度依賴老板的權(quán)威，會導(dǎo)致一言堂。如果老板的眼光犀利，決定明智，企業(yè)的效率會有保證；但要是老板想法錯了，企業(yè)就危險了。
四、偷漏稅，挖空心思騙稅務(wù)
中小企業(yè)偷漏稅的原因主要有兩點：一是中小企業(yè)對稅負的承受能力不夠；二是納稅意愿較弱，企業(yè)老板法律意識淡漠。如果是后者，企業(yè)等于在挖空心思欺騙稅務(wù)。財務(wù)人員處身其間，是要承擔一定法律風險的。
五、兩套賬，目的還是偷漏稅
一套賬對外，一套賬對內(nèi)。兩套賬的主要差別在企業(yè)一部分收入不入外賬，回款直接進到了老板個人的兜里。兩套賬既逃了增值稅，又逃了所得稅。中小企業(yè)兩套賬的手法一般比較拙劣，說白了是一種自欺欺人的掩飾。一旦稅務(wù)嚴查，基本上無可遁形。
上述這些問題看似嚴重，其實根源就在老板一人身上。等到老板意識轉(zhuǎn)變了，自己希望企業(yè)規(guī)范的時候，這五個弊端都能解決。老板在什么時候會轉(zhuǎn)變意識，主動提出規(guī)范財務(wù)管理呢？一般有三個契機：
（1）企業(yè)利潤增加，規(guī)模做大了，老板不愿意再承擔那么大的風險時；
（2）企業(yè)打算引入新的股東，出現(xiàn)了利益制衡時；
（3）企業(yè)準備走入資本市場，需要更開放地面對投資人時。
中小企業(yè)財務(wù)管理的弊端解決并不難，關(guān)鍵在于老板是不是真心情愿去解決它。
尋求更加強大的外援，用外援來解決企業(yè)無法解決的難題。
中小企業(yè)財務(wù)管理問題有哪些對策
3.中小企業(yè)要培養(yǎng)和吸收專業(yè)的財務(wù)管理人才 隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，市場這個看不見的手會檢驗企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，所以企業(yè)財務(wù)工作中企業(yè)資金的籌集和運用也離不開市場的調(diào)節(jié)作用。企業(yè)一般通過財務(wù)管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將企業(yè)各項決策過程統(tǒng)一起來，來應(yīng)對難以把握的市場環(huán)境。在這種巨大的外在壓力影響下...
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小企業(yè)財務(wù)制度(利潤分配管理)
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